Что такое имущественный вычет
По Налоговому кодексу люди, которые купили или построили собственное жилье, могут рассчитывать на имущественные вычеты. Государство возвращает часть потраченных денег за счет уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ). Различают два понятия:
- Размер вычета – сумма, с которой вернутся 13% (налоговая ставка по НДФЛ для резидентов). Сейчас она ограничена 2 млн. рублей стоимости недвижимости и 3 млн. рублей по процентам за ипотечный кредит.
- Размер возврата – сумма, которую вы непосредственно получите на свой расчетный счет с одобрения налоговой инспекции.
Вычеты на покупку недвижимости могут быть разными:
- на приобретение или строительство дома, квартиры, комнаты или долей в них на территории России;
- налоговый вычет: ипотека и рефинансирование ипотечного займа;
- на погашение процентов по ипотечным кредитам.
В этой статье мы рассмотрим, что такое вычет при покупке в ипотеку, а также как рассчитать возврат налога при покупке квартиры в ипотеку.
В каких случаях вы имеете право на налоговые льготы по ипотечному займу:
- Являетесь резидентом РФ, т. е. человеком, который находится на территории нашей страны не менее 183 дней, официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ в бюджет на общих основаниях.
- Раньше вы не пользовались правом на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.
- Приобрели или построили жилье за счет собственных накоплений и/или ипотечного кредита. Это обязательно должны быть документально подтвержденные расходы. Квартира, полученная по наследству или договору дарения, не в счет.
Пример. Молодая семья купила квартиру за счет ипотечного кредита в 1,8 млн. рублей. В качестве первоначального взноса использовалась государственная субсидия в размере 700 тыс. руб. Налоговый вычет по ипотеке рассчитывается следующим образом: 1,8 – 0,7 = 1,1 млн. рублей. Возврат из бюджета составит 143 тыс. рублей (1 100 000 х 0,13).
Налоговый вычет с процентов по ипотеке
Для тех, кто взял ипотеку на покупку квартиры или дома, тоже есть отличная новость: помимо основного вычета вы можете получить деньги, уплаченные с процентов по ипотеке. И здесь максимальная сумма уже достигает 3 миллионов рублей. Это значит, что вернуть вы сможете до 390 тысяч рублей (3 000 000 х 0.13). Если сумма процентов не доходит до 3 миллионов рублей, то вычет будет пропорционально меньше.
Допустим, вы купили квартиру в ипотеку. Стоимость квартиры 7 миллионов, банку вы заплатили 5 миллионов в виде процентов, значит, вернуть вы сможете 390 тысяч рублей.
Добавляем к этому налоговый вычет со стоимости квартиры, и получается, что в общей сложности вы можете забрать обратно 650 тысяч рублей.
Обратите внимание, что вычет по ипотеке вы можете получить только с фактически уплаченных процентов, а не с тех, которые только планируются к погашению!
Документы
Оформлять документы на получение налогового вычета сразу после покупки недвижимости необходимости нет, ведь пока нет платежей по кредиту, нет и оснований для выплаты вычета по процентам. На оформление документов у покупателя недвижимости есть 3 года с момента приобретения квартиры.
Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация, её бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе. В электронном виде эта форма есть на сайте налоговой службы.
Также покупатель должен предоставить в налоговую:
- заверенную подписью копию паспорта;
- справку по форме 2-НДФЛ (её нужно получить в налоговой службе);
- договор долевого участия или договор купли-продажи квартиры;
- свидетельство о праве собственности, выдаваемое Росреестром;
- договор на получение целевого кредита на покупку недвижимости;
- справку из банка об уплате процентов по кредиту;
- заявление на получение налогового вычета.
Все эти документы предоставляются в местный орган налоговой службы, где они должны быть рассмотрены в течение 3-х месяцев.
Альтернативный вариант
Налоговый вычет можно получить по месту работы. Его особенность в том, что возврат будет происходить не удержанными с зарплаты налогами. То есть если вам должны вернуть 100 тысяч рублей, а зарплата составляет 50 тысяч, из которых 6,5 тысячи приходится на 13% налога, то их не будут вычитать из зарплаты, пока не вернут все 100 тысяч рублей. Это медленный способ возврата налога.
Если вы хотите им воспользоваться, то вам нужно поступить так:
1.Собрать вышеуказанный пакет документов и отправить его в налоговую инспекцию с заявлением в свободной форме о желании получить налоговый вычет через работодателя.
2.Через 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет.
3.Передать уведомление работодателю.
Что сделать для получения денег?
1.В личном кабинете на сайте nalog.ru заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
2.Собрать документы:
справку 2-НДФЛ (дадут в бухгалтерии на работе);
договор купли-продажи недвижимости или выписку из ЕГРП о праве на недвижимость;
копию акта приёмки-передачи квартиры (если новостройка);
кредитный договор (при наличии кредита);
справку об уплаченных процентах по кредиту (при наличии кредита);
копии квитанций об оплате недвижимости;
копию свидетельства о браке (если покупали супруги);
письменное заявление о распределении имущественного вычета между супругами (например, квартира стоит 5 миллионов рублей — в заявлении пишите, что эта сумма делится из расчёта по 50% на каждого из супругов);
заявление на возврат денег с реквизитами банковского счёта (их легко найти в интернет-банке).
Выбрать карту, чтобы заработать проценты на остатке
Калькулятор дебетовых карт
Если вычет оформляется на ребёнка, то требуется такой же пакет документов + свидетельство о рождении и паспорт, если ребёнку от 14 до 18 лет.
3.Предоставить собранные документы в налоговую инспекцию по месту регистрации. Можно несколькими способами: отправить фотокопии через личный кабинет на сайте nalog.ru, отправить почтой, занести лично.
Если не хочется вникать в эту тему, то вычет помогут вернуть сервисы. За помощь придётся заплатить от 500 до 8200 руб.
Возврат процентов по кредиту
Условия по получению налогового вычета с суммы кредита и уплаченных процентов по нему отличаются:
| Условия | Вычет с суммы займа | Налоговый вычет по процентам по ипотеке |
| Максимальный размер вычета, руб. | 2 000 000 | 3 000 000 |
| Максимальный налоговый возврат, руб. | 260 000 | 390 000 |
| Возможность переноса на другие объекты недвижимости | Да | Нет |
| Количество объектов, по которым возможен возврат | Сколько угодно в пределах лимита | Один объект в пределах лимита |
Разберем конкретный пример. В марте 2019 года Смирнов Николай взял ипотечный кредит на покупку 1-комнатной квартиры стоимостью 1 800 000 руб. Из них собственных денег было 400 000 руб. Займ на 15 лет под 9,5% годовых.
Воспользуемся ипотечным калькулятором на сайте Выберу.ру, чтобы определить суммы выплачиваемых банку процентов.
В третьей колонке таблицы с результатами расчета указаны суммы ежемесячных процентов. Такой график платежей заемщик получает вместе с договором, поэтому всегда будет знать, когда и сколько ему надо платить.
За 2019 год сумма процентов – 99 196,58 руб. Значит, возврат процентов по ипотечному кредиту составит 12 895,56 руб. За все 15 лет общая сумма выплаченных процентов – 1 235 551 руб. Она находится в пределах лимита, поэтому Смирнов Николай сможет получить 160 621,63 руб.
Важно! Если за налоговый отчетный период вы перечислили государству подоходного налога меньше, чем хотите возместить, то сделать это не удасться. Особенно это актуально, когда оформляете документы на возврат по нескольким видам вычетов.. Оба супруга, которые приобрели квартиру в кредит, имеют право на возврат с процентов по займу
Не важно, на кого оформлена собственность, и кто является фактическим плательщиком платежей по ипотечному займу. Каждый сможет вернуть 13% с максимальной суммы. То есть на семью это получится 780 000 руб
Оба супруга, которые приобрели квартиру в кредит, имеют право на возврат с процентов по займу
Не важно, на кого оформлена собственность, и кто является фактическим плательщиком платежей по ипотечному займу. Каждый сможет вернуть 13% с максимальной суммы
То есть на семью это получится 780 000 руб.
Возврат процентов по ипотечному кредиту – отдельный пункт в Налоговом кодексе, поэтому право на него возникает даже тогда, когда налогоплательщик уже однажды воспользовался льготой при приобретении жилья.
Например, женщина несколько лет назад купила однокомнатную квартиру. Ежегодно получала налоговый вычет. Она берет ипотечный кредит в 2019 году на покупку уже 2-х комнатной квартиры. Получается, что вернуть часть от стоимости квартиры она уже не сможет, но на возврат с процентов по ипотеке имеет право.
Часто задают вопрос, какое возмещение лучше получать первым, от суммы займа или процентов? Ответ на него можно дать, только проведя расчеты по конкретной ситуации. Напомню, что возврат налога с процентов по ипотеке и суммы кредита возможен в пределах той суммы, которую вы заплатили государству в качестве подоходного налога.
Важно! Имущественные вычеты не обязательно оформлять одновременно. Вы должны сделать так, как вам удобно и выгодно
Например, сначала получить вычет на недвижимость, а потом на проценты.
Как получить налоговый вычет, если у вас ипотека в Сбербанке
Если вы оформили ипотеку в Сбербанке, получить вычет можно с помощью Сервиса возврата налогов в личном кабинете ДомКлик. Сервис удобен, если вы не хотите разбираться во всех тонкостях самостоятельно, собирать и заполнять документы. Услуга платная и стоит 2 199 рублей.
Главное преимущество сервиса возврата налогов от ДомКлик в том, что вам не придется собирать полный пакет документов для налоговой. Все нужные данные по недвижимости формируются автоматически из архива банка. От вас потребуется лишь справка 2-НДФЛ.
При использовании Сервиса возврата налогов, деньги придут на ваш счет, не важно открыт он в Сбербанке или в другом банке. Открывать специальный счет для получения налогового вычета не нужно, можно использовать текущий счет вашей пластиковой карты
Если у вас карта Сбербанка, реквизиты можно за пару минут получить в приложении Сбербанк Онлайн
Открывать специальный счет для получения налогового вычета не нужно, можно использовать текущий счет вашей пластиковой карты. Если у вас карта Сбербанка, реквизиты можно за пару минут получить в приложении Сбербанк Онлайн.
Сколько денег можно вернуть
Налоговый вычет при ипотеке условно делится на две части — человек может вернуть до 260 000 рублей от стоимости недвижимости и до 390 000 рублей за проценты по ипотеке. Итого 650 000 рублей. Почему именно столько?
По закону, можно вернуть до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей. То есть купить жилье можно и за 7, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.
То же самое и с процентами по ипотеке — там максимальная сумма для расчета составляет 3 млн рублей.
Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке.
Итого 650 000 рублей, но не больше, чем заплатили подоходного налога (13% от официальной зарплаты). То есть если за время выплат по ипотеке вы заплатили подоходных налогов на 400 000, вернуть можно будет только эти 400 000 (остальные 250 000 можно будет получить, если купить, например, еще одну квартиру в ипотеку).
Рассмотрим самый простой случай
Квартира куплена с привлечением ипотечных средств в 2019 году. Собственность зарегистрирована сразу. Кредит — 1 000 000 рублей на 10 лет за 11% годовых. Ежемесячный аннуитетный платеж — 13 775 рублей. 9166 из ежемесячного платежа составляют проценты. С каждым платежом эта сумма постепенно уменьшается, а выплаты в счёт основного долга соответственно увеличиваются. За весь период проценты по кредиту составят 653 000,14 рублей. Соответственно к возврату вам положено — 653 000,14 * 13% = 84 890,01 рублей. Размер зарплаты в данном случае нам не важен, раз уж её хватает на ежемесячный платёж. Имущественный вычет (260 тыс.) за покупку квартиры в данном случае не учитываем (для чистоты примера). Предположим, что им уже воспользовались ранее и утратили на него права.
| Год | % за год | 13,00% | Факт.возврат |
| 2019 | 107124 | 13926 | 13926 |
| 2020 | 100393 | 13051 | 13051 |
| 2021 | 92882 | 12074 | 12074 |
| 2022 | 84501 | 10985 | 10985 |
| 2023 | 75152 | 9769 | 9769 |
| 2024 | 64720 | 8413 | 8413 |
| 2025 | 53081 | 6900 | 6900 |
| 2026 | 40095 | 5212 | 5212 |
| 2027 | 25606 | 3328 | 3328 |
| 2028 | 9441 | 1227 | 1227 |
| Итого | 653000 | 84890 | 84890 |
Сколько раз разрешается получать вычеты
Сколько раз можно вернуть 13 процентов? Ответ будет зависеть от того, о каком типе вычета идет речь:
- Имущественный – за один календарный год можно вернуть не более суммы, которая была перечислена в бюджет. Остаток переносится на следующий календарный год.
- Образовательный – можно подавать документы ежегодно, пока длится обучение.
- На лечение и медуслуги – не чаще одного раза в год. При этом, получение данного вычета отменяет все прочие налоговые льготы.
- На благотворительность – не чаще одного раза в год.
- На страхование – ежегодно, до окончания срока действия страхового договора.
Следует помнить, что в каждый календарный год может быть получен только один тип льготы. К примеру, если в этом году налогоплательщик подает документы на возврат НДФЛ с лечения, то льготу за покупку квартиры он в этом году получить не сможет. Так же дело обстоит с оплатой обучения, страхования и т. д. Еще раз напомним, что срок давности по возврату НДФЛ составляет 3 года. По окончании претендовать на возврат будет невозможно.
Вариант 1 – возвращаем НДФЛ самостоятельно
Если вы собираетесь получить вычет по налогу на доходы физических лиц самостоятельно, то вам нужно будет обратиться с соответствующим прошением в органы ФНС сразу же после окончания календарного года. С собой вам нужно иметь набор документов, содержащий такие бумаги:
- декларацию
- договор купли-продажи недвижимости
- справку от работодателя (форма 2 НДФЛ)
- реквизиты банковской карты, счета или сберегательной книжки, на которые будут перечисляться денежные средства
- документ, подтверждающий ваше право собственности на приобретенное жилье
- ипотечный договор, оформленный в банке
- квитанцию об оплате ипотеки
- справку по форме банка, подтверждающую, что вы погасили все проценты по кредиту
В том случае, если вы не покупали квартиру, а оформляли кредит на строительство жилья, к вышеперечисленным бумагам нужно будет приложить еще и платежные документы на закупку стройматериалов: товарные чеки, закупочные акты, квитанции и тому подобное.
Покупка квартиры без отделки
Кстати, если вы становитесь владельцем квартиры в новостройке, и в вашем договоре есть пункт, в котором прописывается, что недвижимость переходит в вашу собственность без отделки, вы можете включить в сумму вычета и еще и такие статьи расходов как:
- ремонтные работы
- подключение коммуникационных систем
- отделочные работы
Однако в этом случае вам, так же как и в ситуации со строительством дома, нужно будет подкрепить все заявленные в документах цифры соответствующими бумагами – чеками, договорами, актами и так далее.
Получить НДФЛ по ипотечному кредиту можно только за 3 предыдущих года. То есть, если вы оформили кредит на жилье в 2009 году, а обратились за возмещением только в 2020, то это значит, что возврат сборов возможен только за 2014, 2020 и 2016 годы.
Минусы варианта
Если говорить о недостатках этого варианта возмещения налогов, то здесь мне бы хотелось отметить такие моменты:
- Сроки подачи документов на возврат НДФЛ строго ограничены. Подать бумаги нужно 1 раз по прошествии календарного года до 30 апреля
- Рассмотрение документов занимает довольно много времени (до 3 месяцев)
Что же касается достоинств метода, то вы сможете единовременно получить всю сумму.
Налоговый вычет по ипотеке: как получить всю причитающуюся сумму
Налоговым кодексом предусмотрены 2 способа получения возврата НДФЛ:
1 способ. В налоговой инспекции на следующий год после приобретения жилья в ипотеку.
Если вы купили квартиру в текущем 2020 году, то уже в январе 2021 года вы можете подавать документы на возмещение. Либо приходите лично в налоговую инспекцию, либо оформите все через личный кабинет на официальном сайте ФНС.
Документы можно подавать в любой месяц года. Если, кроме расходов по ипотеке у вас есть доходы, которые вы должны задекларировать, то придется поторопиться и оформить все документы до 30 апреля текущего года.
В личном кабинете есть специальная программа для составления декларации. Все подтверждающие документы нужно отсканировать и подписать электронной подписью (ее получают там же, на сайте). Загружаете все в личном кабинете и ждете денег на счет, указанный в заявлении.
В 2020 году оформить возврат можно по жилью, которое вы приобретали в любой из предыдущих годов
Обратите внимание, что формы деклараций могут отличаться. Если в 2020 году вы решили подать на возврат налога за 2017 год, то на сайте скачайте декларацию именно за этот год
По закону камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев. Еще почти месяц (иногда меньше) уходит на перечисление денег на счет. Если в документах обнаружена ошибка, то налоговая извещает об этом заявителя и просит исправить. Срок проверки может растянуться на более длительное время.
2 способ. Через своего работодателя, не дожидаясь окончания текущего года.
Вы взяли квартиру в ипотеку в 2020 году, оформили на нее право собственности. Можно сразу же готовить документы для возмещения. Для этого вы должны:
- получить в налоговой инспекции специальное уведомление о том, что можете рассчитывать на вычет;
- отнести уведомление работодателю в бухгалтерию (если их несколько, то отнесите по всем официальным рабочим местам);
- начать получать зарплату, увеличенную на 13% до момента, когда вся положенная вам сумма будет возмещена в полном объеме.
Какой способ использовать, решать только вам. Или вы один раз в год получаете большую сумму на счет, или ежемесячно пользуетесь повышенной зарплатой.
Какие особенности имеет имущественный вычет по НДФЛ по ипотечному кредиту?
Ну а теперь давайте разберемся с особенностями имущественного вычета по налогу при ипотечном кредите более детально.
- В тех случаях, когда недвижимость находится в собственности супругов, при разделении возмещаемого налога учитываются: размер долей владения недвижимостью каждого из супругов и пожелания супругов, выраженные в виде пропорции и прописанные в запросе на возмещение налога
- Если жилье приобреталось по потребительскому кредиту, то возврат суммы НДФЛ с уплаченных процентов по кредиту будет невозможен
- В случае, когда вы приобрели второе жилье после января 2014 года, а лимит по основному долгу уже исчерпан, вы можете подать документы на возмещение НДФЛ с процентов
- Если вами, как физическим лицом, была продана недвижимость или земельный участок, а затраты на его приобретение не были покрыты в полном объеме, вы можете продолжать претендовать на вычет
- Нерезиденты государства не могут претендовать на возврат НДФЛ по ипотечному кредиту, так как возврат производится исключительно с налогов, которые облагаются 13% сбором. А доходы иностранцев в России попадают под фискальную ставку 30%
- Не приходится надеяться на возрат НДФЛ при покупке квартиры и пенсионерам. Это связано с тем, что на получение имущественного налогового вычета могут претендовать только налогоплательщики, доходы которых облагаются 13% сбором. Поскольку с пенсий налоги не удерживаются, пенсионерам, живущим только на одну пенсию, возврат сбора будет недоступен
Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)
В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ)
При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого целевого кредита
Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2019 году стоимостью 3 млн рублей (из них 1 млн рублей собственных средств, а 2 млн рублей заемных). В 2021 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.
Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:
Проценты по ипотеке можно вернуть в размере 13% от расходов, которые были понесены на уплату процентов по ипотеке. Максимальная сумма вычета не может превышать 3 млн рублей. Соответственно, возвратить можно денежную сумму в размере 390 тысяч рублей. Но правило о максимальной сумме действует в отношении объектов недвижимости, приобретенных с 2014 года. Если объект был приобретен до 2014 года, то это ограничение не применяется.
Получить вычет можно лишь единожды в жизни. Но обратиться за ним можно в любое время. При этом просить о его возврате можно за любой период времени, но в пределах вышеуказанной максимальной суммы.
Для оформления нужно обратиться к работодателю или в налоговую инспекцию. Срок рассмотрения заявления о получении вычета составляет три месяца. Срок его выплаты – три–четыре месяца.
Выплата осуществляется либо путем зачисления на банковский счет, а также на счет кредитной или дебетовой банковской карты, либо наличными.
Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет
Как сэкономить, если вы взяли ипотеку?
Изменения законодательства: что нового в имущественном возмещении
Каждый гражданин РФ имеет право на возврат части средств, которые он уплатил в государственную казну в виде подоходного налога. Для этого достаточно оформить фискальный вычет, который необходим для сокращения налогооблагаемого дохода. Поскольку в соответствии со статьей 224 НК Российской Федерации размер подоходного налога, удерживаемого с физлиц, составляет 13%. Получается, что каждому официально трудоустроенному работнику ежемесячно приходится довольствоваться лишь 87% от той заработной платы, что указана в его трудовом договоре.
Тем не менее, есть ряд случаев, когда 13% можно вернуть обратно. Одним из таких является покупка недвижимости в кредит и выплата процентов по нему. Таким образом наше государство стремится поддержать граждан, решивших приобрести недвижимость.
Последние изменения в законах
Всего три года назад, в 2014 году, в нашей стране в силу вступил закон №212-Ф3 от 23.07.13, внесший ряд изменений в привычный порядок возврата НДФЛ. В соответствии с этими правками, максимальный лимит на возврат подоходного сбора с приобретенной недвижимости составляет 2 миллиона за всю вашу жизнь. Однако, вернуть вы сможете не всю сумму, а лишь 13%, что составит 260 тысяч рублей.
Если учесть, что вы приобретаете недвижимость на условиях ипотечного кредитования, то максимальный лимит увеличивается на размер выплаченных вами % банку и составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, по % от ипотечного кредита вы сможете вернуть уже 390 тысяч руб.
Так, сумма возврата налога на доходы физлиц не должна превышать 650 000 рублей = 290 000 (от суммы квартиры) + 390 000 (от суммы уплаченных процентов). В случае, если за один год вы не смогли вернуть всю сумму сразу, государство разрешает перенести вычет на несколько последующих фискальных периодов. Таким образом, переносы делаются до тех пор, пока на руках у вас не окажется вся сумма.
В тех случаях, когда при покупке одного объекта недвижимости возмещенная вам сумма оказалась меньше, нежели та, что установлена лимитом, за вами закрепляется право вернуть оставшуюся часть сбора при покупке любого другого жилья.
Количество вычетов
Очень актуальным вопросом в свете последних изменений законодательства стало количество фискальных вычетов. Многие заемщики, купившие недвижимость в ипотечный кредит, теряются, сколько раз они могут вернуть сборы с покупки квартиры. В зависимости от того, когда приобреталось недвижимое имущество, ответов на этот вопрос может быть несколько:
Если вы успели купить квартиру до 1 января 2014 года, то в соответствии со статьей 220 НКРФ, у вас есть право на фискальный вычет лишь один раз за жизнь. Причем в данном случае не имеет совершенно никакого значения, сколько вы заплатили за эти квадратные метры. К примеру, если жилье приобреталось за 860 000 рублей, то предельная сумма, на которую вы можете претендовать — это 860 000 * 0,13 = 111 800 руб. И на этом, к сожалению, все
- Если же ваше жилье приобреталось после 1 января 2014, вам повезло больше, и вы смело можете рассчитывать на многократное возмещение налога. Единственное ограничение в этом деле – максимальная сумма возврата, составляющая 260 000 руб. Она была установлена государством из расчета, что ваша недвижимость стоит в основном 2 и более миллионов рублей
https://youtube.com/watch?v=miawHj2dkKc
Вычет по ипотечным процентам
При покупке жилья в ипотеку, кроме основного вычета, Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам и вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.
Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).
При этом:
1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. Если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или Акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно будет включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.
Пример: В 2021 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2021 году он получил Акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2021 года, обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2021 году. Но получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным с 2018 года процентам.
2. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн рублей (к возврату 390 тыс. рублей).
Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.
Пример: В 2021 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн рублей и купила квартиру стоимостью 12 млн рублей. За 2010-2020 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн рублей ипотечных процентов.
В 2021 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн руб. (к возврату 260 тыс. рублей), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн руб. (к возврату 390 тыс. рублей).
Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.
Пример: В июне 2021 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2021 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля по декабрь 2020 года. В 2022 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2021 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2021 году), в 2023 году – за 2022 год и т.д.
Вычитаем наперед
Для повышения доступности жилья и заинтересованности россиян в добросовестной оплате подоходных налогов федеральная риелторская сеть «Этажи» предложила изменить механизм выплаты налогового вычета при покупке квартиры. В частности, выдавать его банкам в качестве первоначального взноса при оформлении ипотечных кредитов, а расчет суммы средств производить на основании налоговой базы, сформированной в результате уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за последние три года до оформления кредита. Инициатива за подписью директора сети Ильдара Хусаинова направлена вице-премьеру Марату Хуснуллину. С копией документа ознакомились «Известия».
— В настоящий момент инициатива в аппарат Марата Хуснуллина еще не поступила. Она будет рассмотрена в установленном порядке после получения, — сообщил «Известиям представитель вице-премьера Шамиль Галимуллин.
Раньше въедешь
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков
Сегодня, согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке жилья может получить любой человек с учетом лимита в 2 млн рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, то есть до 260 тыс. рублей. Правом на получение этих средств каждый гражданин может воспользоваться раз в жизни. Сейчас получение налогового вычета возможно только после регистрации права собственности.
Ежегодная сумма выплат зависит от доходов человека. Например, при зарплате 50 тыс. рублей в месяц (до вычета 13%), сумма выплаченных налогов за три года составит 234 тыс. рублей — столько покупатель сможет получить на первоначальный взнос.
— Мы предлагаем вариативный подход: люди смогут воспользоваться налоговым вычетом в качестве первоначального взноса. Тогда, если накопленные выплаты составляют меньше 260 тыс. рублей, человек получит остальные деньги уже после покупки. Или можно будет получить вычет как сегодня, — сказал Ильдар Хусаинов.
Для региональных покупателей подобная мера может быть реальной поддержкой, считает генеральный директор VSN Realty Яна Глазунова. Средняя стоимость 1 кв. м в регионах составляет около 50 тыс. рублей. И, например, при покупке однушки за 2 млн рублей получить 13% от ее стоимости — ощутимая поддержка, пояснила она.
— Давно пора предоставить покупателям право самим определять срок получения налогового вычета. Всё может стать намного логичнее: человеку предстоят большие расходы, надо его как-то поддержать, давайте вернем ему часть уплаченного ранее налога. Звучит здраво, — сказала председатель совета директоров компании «БЕСТ-Новострой» Ирина Доброхотова.
Раньше въедешь
Фото: ИЗВЕСТИЯ/Михаил Терещенко
Возможность внести первоначальный взнос в большем объеме позволит сократить кредитную нагрузку на покупателя на весь последующий период действия ипотеки, отметил президент ГК «Основа», председатель комиссии по вопросам индустрии строительных материалов и технологий Общественного совета при Минстрое Александр Ручьев. Также это будет востребовано, если у покупателя на момент сделки недостает части суммы до минимального объема первоначального взноса, добавил он.
Из-за низких или серых зарплат в регионах наиболее эффективно эта мера может работать совместно с другими инструментами поддержки — например, материнским капиталом, полагает управляющий партнер «ВекторСтройФинанс» Андрей Колочинский.
«Известия» направили запросы в Минстрой и Федеральную налоговую службу.
